핵심 요약
- 신고기한은 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월입니다. 기한 안에 신고하면 신고세액공제 3%를 받습니다.
- 부동산은 소유권이전 등기접수일, 현금은 입금한 날이 보통 증여일입니다.
- 신고하지 않으면 무신고가산세 20%(부정행위 40%)와 하루 0.022%의 납부지연가산세가 붙습니다.
- 납부할 세액이 1천만원을 넘으면 2개월 분납, 2천만원을 넘으면 담보를 제공하고 최대 5년 연부연납을 신청할 수 있습니다.
신고기한 계산
| 증여일 | 신고·납부기한 |
|---|---|
| 2026년 10월 6일 | 2027년 1월 31일(일), 실제 기한 2027년 2월 1일(월) |
| 2026년 11월 20일 | 2027년 2월 28일(일), 실제 기한 2027년 3월 2일(화) |
| 2026년 12월 31일 | 2027년 3월 31일(수) |
기한 마지막 날이 토요일, 일요일, 공휴일이면 그다음 영업일까지입니다.
신고와 납부는 같은 날까지입니다. 증여일이 월초든 월말이든 그 달의 말일부터 3개월을 셉니다.
증여일은 언제인가요
- 부동산 소유권이전 등기접수일
- 현금 받는 사람 계좌로 입금된 날
- 주식 받는 사람 계좌로 주식이 옮겨진 날
- 분양권 계약금 대납 등 부모님이 돈을 낸 날
증여계약서를 쓴 날이 아니라 실제로 재산이 넘어간 날을 기준으로 봅니다.
준비 서류
- 증여계약서(부동산), 가족관계증명서
- 증여재산 평가 자료: 매매사례 자료, 감정평가서, 공시가격 확인서
- 부담부증여라면 대출 약정서, 임대차계약서 등 채무 인수 자료
- 10년 안에 같은 사람에게 받은 증여의 신고서
- 현금이라면 입금 내역
가산세와 납부 방법
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 무신고가산세 | 납부세액의 20% (부정행위 40%) |
| 과소신고가산세 | 적게 신고한 세액의 10% (부정행위 40%) |
| 납부지연가산세 | 하루 0.022% |
| 분납 | 납부세액 1천만원 초과 시 일부를 2개월 안에 나눠 냄 |
| 연부연납 | 납부세액 2천만원 초과 시 담보를 제공하고 최대 5년 나눠 냄 |
증여세 1억원을 신고하지 않고 1년 뒤에 내면 무신고가산세 2천만원과 납부지연가산세 약 803만원이 더해지고 신고세액공제 3%도 받지 못합니다.
증여를 취소하고 돌려받으면
| 돌려준 시점 | 처음 증여 | 돌려준 것 |
|---|---|---|
| 신고기한 안 | 과세하지 않음 | 과세하지 않음 |
| 신고기한 다음 날부터 3개월 안 | 과세 | 과세하지 않음 |
| 그 이후 | 과세 | 다시 증여로 과세 |
현금은 시기와 관계없이 돌려줘도 처음 증여에 과세하고, 돌려준 현금도 다시 증여로 볼 수 있습니다. 돌려주기 전에 세무서가 세액을 결정한 경우도 과세합니다.
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공제 한도를 보려면증여세 공제 한도부동산 평가 기준을 보려면부동산 증여 평가부담부증여라면부담부증여결혼 자금이라면혼인·출산 증여공제자주 묻는 질문
공제 범위 안이라 세금이 없어도 신고해야 하나요?
낼 세금이 없으면 신고하지 않아도 가산세는 없습니다. 다만 나중에 자금출처를 설명하거나 10년 합산을 계산할 때 근거가 되므로 신고해 두는 것을 권합니다.
증여세는 누가 신고하나요?
받은 사람이 신고하고 냅니다. 받은 사람이 해외에 살거나 낼 능력이 없는 경우 등에는 준 사람이 함께 납부할 의무를 질 수 있습니다.
홈택스로 직접 신고할 수 있나요?
현금 증여처럼 단순한 경우는 홈택스로 직접 신고할 수 있습니다. 부동산 평가, 부담부증여, 10년 합산이 있는 경우는 평가 근거를 함께 정리해야 해 전문가 검토를 권합니다.
상담료가 따로 있나요?
30분 상담은 110,000원입니다. 상담 후 신고를 맡기시면 상담료를 신고 수수료에서 차감합니다.