손주에게 바로 증여하면 세금이 정말 더 많을까

세대생략 할증이란

받는 사람이 증여자의 자녀가 아닌 직계비속, 즉 손주나 증손주이면 산출세액에 30%를 더합니다. 손주가 미성년자이고 받는 재산이 20억원을 넘으면 40%입니다. 다만 손주의 부모(증여자의 자녀)가 이미 사망해 손주가 받는 경우에는 할증하지 않습니다.

계산 사례: 손주에게 바로 줄 때와 자녀를 거칠 때

표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.

만원 단위 반올림. 손주와 자녀 모두 성년이고 10년 안의 다른 증여가 없으며 신고세액공제 3%를 반영했습니다. 두 번 증여는 자녀가 받은 금액을 그대로 손주에게 준다고 가정했습니다.

3억원을 손주에게 바로 주면 할증 30%를 더해도 5,044만원입니다. 같은 돈을 자녀에게 줬다가 자녀가 다시 손주에게 주면 증여세를 두 번 내서 7,760만원이 됩니다. 자녀에게 줄 생각이 없고 손주에게 넘길 재산이라면 바로 주는 쪽이 적습니다.

할증보다 중요한 것: 상속세 합산 기간

상속인에게 한 증여는 사망 전 10년, 상속인이 아닌 사람에게 한 증여는 5년 안의 것을 상속세에 합산합니다. 손주는 보통 상속인이 아니어서 5년만 지나면 합산되지 않습니다. 고령의 조부모님이라면 이 차이가 할증보다 클 수 있습니다. 상속세 합산 규칙은 상속세 사전증여 안내에 자세히 정리했습니다.

손주 증여에서 조심할 것

• 미성년 손주가 낼 증여세를 조부모나 부모가 대신 내면 그 세금도 증여입니다. 처음부터 증여세 낼 돈까지 포함해 주는 방식으로 계산합니다.
• 손주 명의 예금이나 주식을 조부모가 계속 관리하면 실제 증여로 보지 않을 수 있습니다. 증여세 신고로 증여 사실을 분명히 해 두세요.
• 조부모님께 받은 증여는 부모님께 받은 증여와 공제는 함께 쓰지만, 10년 합산은 따로 합니다. 증여세 공제 한도
• 결혼하거나 아이를 낳은 손주라면 혼인·출산 공제 1억원도 조부모님 증여에 적용됩니다. 혼인·출산 증여공제

자주 묻는 질문